Freistellungsbescheinigung

ZGŁASZANIE POLSKICH FIRM W NIEMIECKIM URZĘDZIE PODATKOWYM w przypadku wykonywania przez polska firmę usług na terenie Niemiec oraz zwolnienie z podatku budowlanego w Niemczech (FREISTELLUNGSBESCHEINIGUNG) Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku dochodowym (niem. Einkommensteuergesetz) każda usługa budowlana na terenie Republiki Federalnej Niemiec, której odbiorcą (zleceniodawcą) jest przedsiębiorca podlega specjalnemu opodatkowaniu (niem. Bauabzugsteuer). Przez usługę budowlaną (robotę budowlaną) rozumie się każde działanie związane ze wznoszeniem, utrzymaniem, konserwacją, przebudową lub likwidacją obiektu budowlanego. Dotyczy to również usług spawalniczych i monterskich w budynkach. Podatek ten wynosi 15% wartości wykonanej usługi budowlanej i zostaje potrącony przez zleceniodawcę z kwoty wynikającej z wystawionej przez zleceniobiorcę (wykonawcę usługi budowlanej) faktury. Potrącona kwota zostaje przekazana przez zleceniodawcę na rachunek bankowy właściwego niemieckiego urzędu skarbowego (niem. Finanzamt). Oznacza to, że każde wynagrodzenie zleceniobiorcy zostaje przy wypłacie pomniejszone przez zleceniodawcę o 15% – wykonawca usługi budowlanej otrzymuje zatem de facto 85% przysługującego mu wynagrodzenia. Freistellungsbescheinigung jest zaświadczeniem wydawanym przez niemiecki urząd skarbowy, które służy zwolnieniu świadczonych usług budowlanych z ww. podatku (§ 48d ust. 1 niem. ustawy o podatku dochodowym). Pozwala zatem otrzymać całość, a więc 100% przysługującego wynagrodzenia. Zaznaczyć również należy, że ww. podatek nie jest należny w przypadku, jeżeli wartość usług budowlanych świadczonych na rzecz podmiotu zlecającego w danym roku kalendarzowym nie przekroczy równowartości 5 000,- EUR (§ 48 ust. 2 pkt 2 niem. ustawy o podatku dochodowym). Aby uzyskać Freistellungsbescheinigung, tj. zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku od świadczonej usługi budowlanej, zleceniobiorca (wykonawca usługi budowlanej) powinien złożyć odpowiedni wniosek we właściwym dla niego niemieckim urzędzie skarbowym, o ile dokonał już rejestracji podatkowej i posiada niemiecki numer identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer). Jeżeli wykonawca usługi budowlanej nie zarejestrował się jeszcze jako niemiecki podatnik, a więc nie posiada niemieckiego numeru identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer), należy złożyć odpowiedni wniosek o rejestrację i nadanie niemieckiego numeru NIP. Wraz z wnioskiem wnosi o wydanie Freistellungsbescheinigung. Nasze biuro pomaga w wypełnieniu wniosku o rejestrację w niemieckim urzędzie skarbowym oraz w złożeniu wniosku o Freistellungsbescheinigung, tj. zaświadczenie o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku od świadczonej usługi budowlanej. Dokumenty do zgłoszenia w niemieckim urzędzie skarbowym oraz złożenia wniosku o Freistellungbescheinigung 1. Formularze zgłoszeniowe (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Zusatzfragebogen zur steuerlichen Erfassung) podpisane na ostatniej stronie przez osobę ubiegającą się o zwolnienie z podatku. (ostatnie strony formularzy znajdują się w załączniku, proszę podpisać w miejscach krzyżyków ) 2. Formularz z danymi osobowymi osoby zgłaszającej się do niemieckiego urzędu skarbowego (w załączniku) 3. Certyfikat rezydencji z polskiego urzędu skarbowego na polsko-niemieckim druku. Proszę druk wypełnić danymi do połowy strony, resztę wypełnia polski urząd skarbowy (druk w załączniku – nagłówek ANTRAG/ WNIOSEK) 4. Kopia dowodu osobistego (czytelna) 5. Dotychczas wystawione faktury (i ewentualnie umowy czy zamówienia) 6. CEIDG Wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gosp. Uzyskanie Freistellungsbescheinigung trwa najczęściej do 1 do 1,5 miesiąca i wydawane jest na czas określony (najczęściej na okres 3 miesiecy lub okres na 1 roku). Przedsiębiorca, który nie posiada siedziby na terenie Republiki Federalnej Niemiec otrzyma decyzję od właściwego dla niego niemieckiego urzędu skarbowego (niem. Finanzamt) o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku Bauabzugsteuer, jeżeli wykaże, że wypełnił wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie Niemiec zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku Bauabzugsteuer jest możliwe także w przypadku, gdy przedsiębiorca nieposiadający siedziby na terenie Republiki Federalnej Niemiec przedstawi oraz uprawdopodobni przed niemieckim urzędem skarbowym, że nie ma do zapłacenia na terenie Niemiec żadnych podatków związanych z prowadzoną działalnością (tzw. sprawdzenie obowiązku podatkowego). Nasze biuro pomaga również w załatwieniu tych formalności.

SPRAWDZENIE OBOWIĄZKU PODATKOWEGO za poprzedni rok kalendarzowy w przypadku polskich przedsiębiorców świadczących usługi na terenie Niemiec. Przedsiębiorca, który nie posiada siedziby na terenie Republiki Federalnej Niemiec otrzyma decyzję od właściwego dla niego niemieckiego urzędu skarbowego (niem. Finanzamt) o zwolnieniu z obowiązku zapłaty podatku Bauabzugsteuer, jeżeli wykaże, że wypełnił wszystkie swoje obowiązki podatkowe na terenie Niemiec zgodnie z obowiązującymi przepisami. Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku Bauabzugsteuer jest możliwe także w przypadku, gdy przedsiębiorca nieposiadający siedziby na terenie Republiki Federalnej Niemiec przedstawi oraz uprawdopodobni przed niemieckim urzędem skarbowym, że nie ma do zapłacenia na terenie Niemiec żadnych podatków związanych z prowadzoną działalnością (tzw. sprawdzenie obowiązku podatkowego). Nasze biuro pomaga również w załatwieniu tych formalności. Osoby które prowadziły polską działalność gospodarczą na terenie Niemiec w poprzednim roku kalendarzowym do 31 lipca bieżącego roku powinny wysłać do niemieckiego urzędu skarbowego dokumenty wg listy poniżej w celu weryfikacji obowiązku podatkowego. Nasze biuro pomaga również w załatwieniu tych formalności. Dokumenty jakie należy zgromadzić to: 1. POLSKI PIT za poprzedni rok kalendarzowy (KOPIA) 2. ZAŚWIADCZENIE UE/EOG -jest to polsko-niemieckie zaświadczenie o dochodach w Polsce, należy wybrać w polskim urzędzie skarbowym. ZAŚWIADCZENIE UE/EOG znajduje się w załączniku (Proszę wydrukować i wypełnić ten formularz swoimi danymi po lewej u góry – punkty od 1 do 8 oraz złożyć podpis w punkcie 19 . Resztę wypełnia urząd skarbowy). Zaświadczenie UE/EOG proszę mi dostarczyć w ORYGINALE. 2. FORMULARZ ANTWORTSCHREIBEN -„weryfikacja istnienia obowiązku podatkowego” z trzema okienkami do zaznaczenia znajduje się w załączniku. Proszę wydrukować, zaznaczyć i podpisać. Ten druk proszę dostarczyć w ORYGINALE. 3. WSZYSTKIE FAKTURY wystawione w poprzednim roku kalendarzowym. (KOPIE) 4. ZESTAWIENIE PRAC NA TERENIE NIEMIEC. Formularz do wypełnienia w załączniku. 4 Informacja o pracownikach / podwykonawcach w poprzednim roku kalendarzowym oraz o wynajmowaniu pomieszczeń w Niemczech. (w przypadku zatrudnienia pracowników/ podwykonawców należy wypełnić odpowiednie listy). Uwaga: Jeżeli polski przedsiębiorca zatrudnia przy realizacji usług budowlanych w Niemczech innych polskich podwykonawców. W takiej sytuacji także polscy podwykonawcy powinni uzyskać zwolnienie Freistellungsbescheinigung. Dotyczy to również sytuacji, gdy ich siedziba i znaczna cześć prowadzonej działalności ma miejsce wyłącznie na terenie Polski. W innym wypadku to polski przedsiębiorca zatrudniający polskich podwykonawców będzie zobowiązany do odprowadzenia od ich wynagrodzenia podatku Bauabzugsteuer w wysokości 15%. W przypadku zatrudnienia pracowników powyżej 183 dni polecamy skorzystać z usług niemieckiego doradcy podatkowego (co związane jest z rezydencją podatkową oraz obowiązkiem odprowadzania w Niemczech zaliczek na poczet podatku dochodowego za pracownika)

za poprzedni rok kalendarzowy w przypadku polskich przedsiębiorców świadczących usługi na terenie Niemiec. W sytuacji, w której polskiemu podwykonawcy – z powodu braku zaświadczenia Freistellungsbescheinigung – pomniejszono wypłacone wynagrodzenie o 15% w związku z potrąceniem podatku budowlanego, można składać wniosek do niemieckiego urzędu skarbowego o zwrot zapłaconego podatku budowlanego. Nasze biuro pomaga w załatwieniu tych formalności. Zwrot pobranego podatku budowlanego jest możliwy tylko w sytuacji, gdy nie występują żadne zaległości podatkowe podmiotu występującego o zwrot. Odsyłam do akapitu „sprawdzenie obowiązku podatkowego”. Nasze biuro udostępnia odpowiednie wnioski i pomaga w załatwieniu formalności. Zapraszamy do kontaktu. Z naszej strony jest to usługa biurowo – tłumaczeniowa i nie obejmuje porad prawnych.